. 22 Eylül 2016 Matrah artırımı yoluyla geçmiş beş yıl için vergi inceleme riskini kaldıran 6736 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanun’ işletmelere, stok ve kasa kayıtlarındaki uyumsuzlukları giderme imkanı da sağlıyor. Sorularla Vergi Barışı’ dizimizin son yazısında Stok ve kasa affının’ koşullarına göz atacağız. KAYITLARDA GÖRÜNMEYEN EMTİA, MAKİNE, DEMİRBAŞLAR Hangi işletmeler kayıt düzeltme işleminden yararlanabilir? Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri adi, kollektif ve adi komandit şirketler dâhil yararlanabiliyor. Mükellefler, işletmelerinde mevcut olduğu hâlde kayıtlarında yer almayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşları defterlerine kaydedip uyumsuzlukları giderebilecek. İşletmeler söz konusu kıymetleri, kendilerince veya bağlı oldukları meslek kuruluşunca tespit edilecek rayiç bedel ile ve bir envanter listesi ile vergi dairelerine 30 Kasım’a kadar bildirmeleri gerekiyor. Bildirime dahil edilen kıymetler için amortisman ayrılamıyor. Emtia, makine veya demirbaşın muhasebe kaydı nasıl yapılacak? Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler, aktiflerine kaydettikleri emtia için ayrı, makine, teçhizat ve demirbaşlar için ayrı olmak üzere özel karşılık hesabı açacaklar. Emtia için ayrılan karşılık, ortaklara dağıtılması veya işletmenin tasfiye edilmesi hâlinde sermayenin unsuru sayılacak ve vergilendirilmeyecek. İşletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler ise söz konusu emtiayı defterlerinin gider kısmına satın alınan mal olarak kaydedecekler. Beyan üzerinden ne kadar KDV ödenecek? Beyan edilen; genel orana yüzde 18 tabi makine, teçhizat, demirbaş ve emtiaların bedeli üzerinden yüzde 10 oranı, indirimli orana yüzde 1, yüzde 8 tabi diğer kıymetlerin bedeli üzerinden tabi olduğu oranların yarısı esas alınarak KDV hesaplanacak. Hesaplanan KDV ayrı bir beyanname ile sorumlu sıfatıyla beyan edilerek, beyanname verme süresi içinde ödenebilecek. Makine, teçhizat ve demirbaşlar üzerinden ödenen bu vergi, hesaplanan KDV’den indirilemiyor. Emtia üzerinden ödenen vergi ise genel esaslara göre indirilebiliyor. Belgesiz olarak kayda alınan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşlar için KDV Kanunu’nda öngörülen cezalı vergi de, vergi barışından yararlanan mükelleflerden artık istenemeyecek. Kayıtlara alınan kıymetler satılınca satış değeri ne olacak? Maliye’ye bildirilen kıymetler satıldığında satış bedeli, bunların deftere kaydedilen değerinden düşük olamayacak. Faturasız kayda alınan emtia veya makine için sonradan ceza kesilir mi? Yasada açıkça geçmişe yönelik vergi cezası uygulanmaz’ denilmekte. KAYITLARDA YER ALDIĞI HÂLDE İŞLETMEDE BULUNMAYAN MALLAR Hangi işletmeler kayıt düzeltme işleminden yararlanabilir? Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri yararlanabiliyor. Mükellefler, kayıtlarında yer varken işletmelerinde olmayan emtiaları, 30 Kasım’a kadar, aynı türden emtialara ilişkin cari yıl kayıtlarına göre tespit edilen brüt kâr oranına göre fatura düzenleyerek ve vergisel yükümlülüklerini yerine getirip kayıt ve beyanlarına intikal ettirebilecekler. Brüt kâr oranının cari yıl kayıtlarına göre tespit edilemediği hallerde, mükellefin bağlı olduğu meslek odalarının belirleyeceği oranlar esas alınacak. Faturanın düzenlenmesinden doğan KDV ne zaman ödenecek? Ödenmesi gereken KDV; ilk taksiti beyanname verme süresi içinde, izleyen taksitler beyanname verme süresini takip eden ikinci ve dördüncü ayda olmak üzere üç eşit taksitte ödenecek. Eczanelerde fiziken bulunmayan stoklar nasıl düzeltilebilir? Eczaneler, stoklarında kaydi olarak yer aldığı halde fiilen bulunmayan ilaçları, 30 Kasım’a kadar maliyet bedeli üzerinden fatura düzenlemek suretiyle kayıtlarından çıkarabilirler. Kayıtlardan çıkarılan ilaçların maliyet bedeli üzerinden yüzde 4 oranında hesaplanan KDV ayrı bir beyanname ile beyan edilerek beyanname verme süresi içinde ödenecek. Ödenen bu vergi, hesaplanan KDV’den indirilemiyor, gelir ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde de gider olarak dikkate alınamıyor. Stoklarda olmayan mal satılınca sonradan ceza kesilir mi? Yasada geçmişe yönelik vergi cezası ve gecikme faizi uygulanmaz’ denilmekte. KAYITLARDA GÖRÜNEN AMA FİİLEN KASADA OLMAYAN PARALAR Hangi işletmeler kayıt düzeltme işleminden yararlanabilir? Bilanço esasına göre defter tutan kurumlar vergisi mükellefleri yararlanabiliyor. 31/12/2015 tarihi itibarıyla düzenledikleri bilançolarında görülmekle birlikte işletmelerinde bulunmayan kasa mevcutları ve işletmenin esas faaliyet konusu dışındaki işlemleri dolayısıyla ödünç verme ve benzer nedenlerle ortaya çıkan ortaklarından alacaklı bulunduğu tutarlar ile ortaklara borçlu bulunduğu tutarlar arasındaki net alacak tutarları ile bunlarla ilgili diğer hesaplarda yer alan işlemlerini 30 Kasım’a kadar vergi dairelerine beyan etmek suretiyle kayıtlarını düzeltebilecekler. Beyan edilen tutar üzerinden ne kadar vergi ödenecek? Beyan edilen tutarlar üzerinden yüzde 3 oranında hesaplanan vergi, beyanname verme süresi içinde ödenecek. Ödenecek vergi mahsup edilebilir mi? Ödenen vergiler, gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilmiyor; beyan edilen tutarlar ve ödenen vergiler, kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak kabul edilmiyor. Beyan edilen tutarlar nedeniyle ilave bir tarhiyat da söz konusu olmayacak. Bu beyanlar nedeniyle 2016 yılı geçici vergi beyannamelerinde düzeltme gerektiği takdirde, düzeltme işlemleri beyanname verme süresi içinde yapılabiliyor ve düzeltme işlemleri nedeniyle herhangi bir ceza veya faiz hesaplanması riski de oluşmuyor. Stok Affı Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılmalı? Kayıtlarda Yer Aldığı Halde İşletmede Mevcut Olmayan Emtia, Makine, Teçhizat ve DemirbaşStok Affı Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılmalı? Kayıtlarda yer aldığı halde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşları7326 Sayılı Kanun Kapsamında şirket kayıtlarından nasıl çıkartabiliriz. Bu yazıda 7326 Sayılı Kanun Kapsamında, kayıtlarda yer aldığı halde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşların kayıtlardan nasıl çıkartılabileceğini, Bilanço esasına göre defter tutan ve İşletme esasına göre defter tutan mükelleflerin örnek muhasebe kayıtları ve vergisel yükümlülükleri kısaca 7326 Sayılı Kanun ve Kayıtlarda Yer Aldığı Halde İşletmede Mevcut Olmayan Emtia, Makine, Teçhizat ve DemirbaşGelir ve kurumlar vergisi mükellefleri adi, kollektif ve adi komandit şirketler dâhil, kayıtlarında yer aldığı hâlde işletmelerinde mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşlarını, 31/8/2021 tarihine kadar bu tarih dâhil, emtialar bakımından aynı nev’i den emtialara ilişkin cari yıl kayıtlarına göre tespit edilen gayrisafi kâr oranını, makine, teçhizat ve demirbaşlar bakımından kendilerince veya bağlı oldukları meslek kuruluşunca tespit edilecek rayiç bedellerini dikkate alarak fatura düzenlemek ve her türlü vergisel yükümlülüklerini yerine getirmek suretiyle kayıt ve beyanlarına intikal ettirebilirler. Gayrisafi kâr oranının cari yıl kayıtlarına göre tespit edilemediği hallerde, mükellefin bağlı olduğu meslek odalarının belirleyeceği oranlar esas alınır. Bu hükme göre ödenmesi gereken katma değer vergisi, ilk taksiti beyanname verme süresi içinde, izleyen taksitler beyanname verme süresini takip eden ikinci ve dördüncü ayda olmak üzere üç eşit taksitte ödenir. Geçmişe yönelik vergi cezası ve gecikme faizi Kayıtları ve Vergisel YükümlülüklerYukarıda açıklanan şekilde faturalanan ve yasal defterlere kaydedilen emtia, makine, teçhizat ve demirbaşlar ile ilgili işlemler, normal satış işlemlerinden bir farklılık arz etmemektedir. Satış hasılatı yıllık gelir veya kurumlar vergisi matrahının hesaplanmasında dikkate gereken katına değer vergisi, ilk taksiti beyanname verme süresi içinde, izleyen taksitler beyanname verme süresini takip eden ikinci ve dördüncü ayda olmak üzere üç eşit taksitte yer aldığı halde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaş üzerinden hesaplanan KDV’nin beyan edildiği dönemde, ödenecek KDV’nin bu kapsamda belirtilen emtia, makine, teçhizat ve demirbaş üzerinden hesaplanan KDV’yi aşması halinde, emtia, makine, teçhizat ve demirbaş üzerinden hesaplanan KDV’ye isabet eden kısım üç eşit taksitte ödenebilecek, emtia, makine, teçhizat ve demirbaş üzerinden hesaplanan KDV yi aşan ödenecek KDV tutarı ise ilgili dönem KDV beyannamesinin ödeme süresi içinde makine, teçhizat ve demirbaş üzerinden hesaplanan KDV tutarından daha düşük tutarda ödenecek KDV çıkması halinde ise ödenecek KDV tutarı üç eşit taksitte ödenebilecektir. Ancak talep edilmesi halinde, taksitlendirilebilecek tutarın defaten ödenebilmesi de göre, kayıtlarda yer aldığı halde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşa ilişkin faturada ilgili kıymetin tabi olduğu oranda KDV hesaplanacak ve bu KDV ilgili dönem 1 KDV Beyannamesinin “Matrah” kulakçığınn, “7326 Sayılı Kanunun 6/2-a Maddesi Kapsamındaki Bildirim” tablosuna kayıt yapılarak beyan konusu beyannamede ödenecek KDV çıkması halinde kayıtlarda yer aldığı halde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşa ilişkin hesaplanan KDV tutarı, “Ödenmesi Gereken Katma Değer Vergisi” tutarından düşülecektir. Bu hesaplama sonucu “Bu Dönemde Ödenmesi Gereken KDV” satırında yer alan tutar, 1 KDV Beyannamesinin ödeme süresi içinde yer aldığı halde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşa ilişkin beyanda bulunanların 1 KDV Beyannamesinde “Ödenmesi Gereken Katına Değer Vergisi” satırında bir tutar bulunması halinde bu Tebliğ ekinde yer alan ek Ek21 beyannamenin verilmesi zorunludur. Taksitlendirme imkanından yararlanmayı tercih etmeyenlerin, ilgili dönem beyannamesinin “Ödenmesi Gereken Katma Değer Vergisi” satırında yer alan tutarın tamamını defaten ödemeleri halinde, ek beyanname vermelerine gerek beyannamede Ek21 daha önce 1 KDV Beyannamesindeki “Ödenmesi Gereken Katına Değer Vergisi” tutarından, “Bu Dönemde Ödenmesi Gereken KDV” satırında yer alan tutar düşülecek ve kalan tutar taksitlendirilecektir. “Bu Dönemde Ödenmesi Gereken KDV” satırında yer alan tutarın “O” olması halinde 1 KDV Beyannamesindeki “Ödenmesi Gereken Katma Değer Vergisi” tutarı tutarın ilk taksiti ek beyannamenin verilme süresi içinde, izleyen taksitler beyanname verme süresini takip eden ikinci ve dördüncü ayda olmak üzere üç eşit taksitte yer aldığı halde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşa ilişkin beyanlara yönelik örnek hesaplama ve ödeme tablosu aşağıda yer tablodan da görüleceği üzere ilk durumda 1 KDV Beyannamesinde “Ödenmesi Gereken Katma Değer Vergisi” satırında herhangi bir tutar olmadığından ek beyanname Ek21 verilmeyecektir. 2 ve 3 üncü durumlarda ise ek beyannamenin Ek21 verilmesi Sayılı Kanun-Madde 6- Ek21Hasılat Esaslı Vergilendirme Usulüne Tabi Mükellefler Nasıl Hesaplama Yapacak?Öte yandan, hasılat esaslı vergilendirme usulüne tabi mükelleflerin de 7326 sayılı Kanunun 6 ncı maddesinin ikinci fıkrasının a bendi hükmünden faydalanması mümkün olup, bu kapsamdaki makine, teçhizat ve demirbaşlar için tespit edilecek KDV dahil hasılat için %1,5 oranı uygulanarak ödenecek KDV tutarı Makine, Teçhizat ve Demirbaş’ın ÖTV’ye Tabi Olması Halinde Nasıl Hesaplama Yapılacak?Kayıtlarda yer aldığı halde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaş ÖTVye tabi olması halinde, ilgili mevzuatına göre hesaplanacak ÖTV’ye faturada yer verileceği ve bu emtia, makine, teçhizat ve demirbaşın tabi olduğu genel beyan usul ve esasları dahilinde ilgili dönemde beyan edilip ödeneceği tabiidir. Fatura düzenlenmek suretiyle bu bölümde açıklandığı şekilde hasılatı kayıtlara intikal ettirilen emtia, makine, teçhizat ve demirbaşın daha önceki dönemlerde satıldığının tespit edilmesi halinde, düzeltmeye tabi tutulmuş kıymetlerle ilgili olarak geçmişe yönelik tarhiyat yapılmayacağı gibi ceza ve faiz de uygulanmayacaktırBilanço Esasına Göre Defter Tutan MükelleflerKayıtlarda yer aldığı halde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaş nedeniyle düzenlenen fatura bedeli muhasebe kaidelerine uygun olarak kayıtlara intikal ettirilecektir. Düzenlenecek fatura nedeniyle kullanılacak borçlu hesap uygulamayı yapan mükellefçe gerçeğe uygun olarak tespit edilecektir. Gerçek durum ile kayıtlar arasındaki farklılık, faturasız satışlardan kaynaklanmakta olup faturasız satılan kıymetlerin karşılığında işletme kalemlerinden birinde artış olması gerekmektedir. Bu artış nakit para, banka, alacak senedi, çek ve benzeri değerler şeklinde olabilir. Dolayısıyla, ilgili kıymet çıkışı karşılığında aktif değer olarak işletmede ne varsa veya işletmede beyan tarihinde bu artış ne olarak görülüyorsa, buna ilişkin hesaplara kayıt yapılması hesaplarda meydana gelen artışın herhangi bir şekilde tespit edilememesi halinde “689 Diğer Olağan Dışı Gider ve Zararlar” Gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinin düzenlenmesi sırasında kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınacaktır. hesabına borç kaydı Y Limited Şirketi, kayıtlarında yer aldığı halde stoklarında mevcut olmayan emtialarnı faturalandırarak kayıtlarını fiili duruma uygun hale getirmek istemektedir. Şirketin, ticaretini yaptığı genel oranda KDV’ye tabi olan A malının kayıtlarda bulunan ancak stoklarda yer almayan miktarı 20 ton olup kendi kayıtlarına göre bu malın birim maliyeti 15 TL/Kg ve gayrisafi karlılık oranı ise %10dur.Y Limited Şirketi bu mala ilişkin düzenleyeceği faturada TL satış bedeli TL KDV gösterecektir. Düzenlenen bu faturanın muhasebe kayıtlarına intikali aşağıdaki şekilde Nazım Hesaplara kanunen Kabul Edilmeyen Gider Olarak KaydıBu kayıtta yer alan 689 numaralı hesap yerine gerçek duruma uygun olması halinde diğer hesaplardan; kasa, bankalar, alınan çekler, alıcılar veya alacak senetleri hesaplarından biri kullanılabilecektir. Örneğin, kayıtsız yapılan satış karşılığında alacak senedi alınmış olması halinde kayıt aşağıdaki şekilde Z İşletmesi, kayıtlarında yer aldığı halde işletmede yer almayan demirbaşı, faturalandırarak kayıtlarını fiili duruma uygun hale getirmek demirbaşın rayiç bedeli TL olup genel oranda KDV’ye tabidir. İlgili demirbaş, kayıtlarda TL bedeli ile yer almaktadır ve bu tutarın tamamı için amortisman ayrılmıştır. Ayrıca bu kıymet satışı nedeniyle alacak senedi alınmış olduğu tespit Hesabı Esasına Göre Defter Tutan MükelleflerKayıtlarda yer aldığı halde işletmede mevcut olmayan emtia makine, teçhizat ve demirbaşlar nedeniyle düzenlenen faturalar, işletme hesabı esasına göre defter tutan mükelleflerce yasal defterlerine hasılat olarak Yer Aldığı Halde İşletmede Mevcut Olmayan Emtia, Makine, Teçhizat ve Demirbaşların Bs Formu Karşısındaki DurumuKayıtlarda yer aldığı halde işletmede mevcut olmayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşlar nedeniyle düzenlenen faturalar, Bs formu vermek zorunda olan mükelleflerce, Bs formu ile bildirilmek konusu bildirim işlemi, Bs formunun “Soyadı/Adı Unvanı” bölümüne “Muhtelif Alıcılar 7326 sayılı Kanun Madde 6/2”, “Vergi Kimlik Numarası” bölümüne 4444 444 444 yazılmak suretiyle Muhasebeci Mali MüşavirSeçil TEKİNSAN BULUTKaynak İçin TıklayınızKaynak Bir eczane mükellefimde stok affı Başvurusunda bulunacağım. Bugünden itibaren Stok Affı için Kestiğim Faturayı E fatura mükellefi olarak temmuz ayına mı kesmem lazım yoksa ağustos ayına keseceğim eğer ağustos ayına kesersem beyan dönemini stok affı başvuru tarihi son günü 31,08,2021 tarihi olduğunu için beyanname dönemin ağustos KDV beyannamesi ile beyan edeceğim? 7326 sayılı yasadan yararlanılarak düzenlenecek fatura 31/08/2021 tarihine kadar düzenlenecektir. Söz konusu fatura GİB bdp programından 6/2-a formatı ile verilecektir. Bu beyanname ÖZEL bir beyannamedir. Normal KDV beyannamesine ye bu fatura dahil edilmez. 7326 SAYILI KANUN KAPSAMINDA BAŞVURU, BEYAN VE ÖDEME İŞLEMLERİ HAKKINDA DUYURU tarihli ve 31506 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 7326 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun kapsamında yapılandırma başvuruları ile matrah ve vergi artırımı beyannamelerinin/bildirimlerinin elektronik ortamda alınabilmesi, ödeme planlarının bilgi işlem sistemleri tarafından oluşturulması ve tahsilat işlemlerinin yapılabilmesi için gerekli çalışmalar tamamlanmıştır. ve tarihli duyurularda belirtilen takvime uygun olarak; 7326 sayılı Kanunun 3 üncü maddesinde yer alan kesinleşmemiş veya dava safhasında bulunan alacaklar ile 4 üncü maddesinde yer alan inceleme ve tarhiyat safhasında bulunan işlemler için yapılandırma başvurularına ait yapılandırma dosyalarının ve ödeme planlarının oluşturulması ile tahsilat işlemlerine başlanmıştır. 7326 sayılı Kanunun 4 üncü maddesinin 10 uncu fıkrası kapsamında pişmanlıkla veya kanuni süresinden sonra kendiliğinden verilecek beyannameler e-Beyanname sisteminden alınmaya başlanmıştır. 7326 sayılı Kanunun 5 inci maddesinde yer alan matrah ve vergi artırımı için aşağıdaki bildirimler e-Beyanname sitesinden alınmaya başlanmıştır. – Gelir Vergisi Mükelleflerinde Matrah Artırım Bildirimi Madde 5/1-A, B – Kurumlar Vergisi Matrah Artırımı – Kurumlar Stopaj Vergisi Artırım Bildirimi Geçici Madde 61 Kapsamında – Ücret Ödemeleri İçin Gelir Stopaj Vergisi Artırım Bildirimi – Serbest Meslek Ödemeleri İçin Gelir Stopaj Vergisi Artırım Bildirimi – Kira Ödemeleri İçin Gelir Stopaj Ve Kurumlar Stopaj Vergisi Artırım Bildirimi – Yıllara Sari İnşaat Ve Onarım İşleri Nedeniyle Yapılan Hakediş Ödemeleri İçin Gelir Stopaj Veya Kurumlar Stopaj Vergisi Artırım Bildirimi – Çiftçilerden Satın Alınan Zirai Mahsuller Ve Hizmetler Nedeniyle Yapılan Ödemeler İçin Gelir Stopaj Vergisi Artırım Bildirimi – Vergiden Muaf Esnafa Yapılan Ödemeler İçin Gelir Stopaj Vergisi Artırım Bildirimi – Yıl İçindeki Tüm Dönemlere Ait Beyannameleri Veren Ve Tüm Dönemlerde Hesaplanan KDV Bulunan Mükellefler İçin KDV Artırım Bildirimi – Yıl İçinde 12 Dönemden Az, 2 Dönemden Fazla Beyanname Veren Mükellefler İçin KDV Artırım Bildirimi – Yıl İçinde Hiç Beyanname Vermeyen Veya Sadece 1 Ya Da 2 Dönem Beyanname Verenler İle Vergilendirme Dönemi Üç Aylık Olup Hiç Beyanname Vermeyen Mükellefler İçin KDV Artırım Bildirimi – İstisnalar Veya Tecil-Terkin Kapsamına Giren İşlemler İle Bazı Dönemlerde Hesaplanan KDV’si Bulunan Mükellefler İçin KDV Artırım Bildirimi 7326 sayılı Kanunun 6 ncı maddesi kapsamında işletme kayıtlarının düzeltilmesi işlemlerine ilişkin olarak aşağıdaki beyanname ve bildirimler uygulamaya açılmıştır – 7326 sayılı Kanunun 6/1 inci maddesine göre stok beyanında bulunacak vergi sorumluları için KDV stok bildirimi – Gerçek usulde katma değer vergisi mükellefleri için 1 KDV beyannamesine 7326 sayılı Kanunun 6/2-a maddesi kapsamında beyanların yapılacağı tablo eklenmiştir. – Hasılat esaslı vergilendirilen mükellefler için 4 KDV beyannamesine 7326 sayılı Kanunun 6/2-a maddesi kapsamında beyanların yapılacağı tablo eklenmiştir. – 7326 sayılı Kanunun 6/2-a maddesi kapsamında beyanların taksitli ödenmesi durumunda verilmesi gereken Katma Değer Vergisi Beyannamesi Ek 7326 Sayılı Kanunun 6/2-A Maddesine Göre Beyanda Bulunanlar İçin 7326 sayılı Kanunun 6 ncı maddesi kapsamında “Kayıtlarda Yer Aldığı Halde İşletmede Bulunmayan Kasa Mevcudu ve Ortaklardan Net Alacaklar İçin Vergi Beyannamesi” için ön testler tamamlanmış olup, son testler yapılarak gerçek ortama tarihinde aktarılacaktır. Daha önce ilgili Tebliğin yayım tarihi+15 gün sonunda uygulama konulması planlanan, 7326 sayılı Kanunun 11 inci maddesinde yer alan taşınmazların yeniden değerlemesine ilişkin “Yeniden Değerleme Taşınmaz VUK Geçici 31 inci Madde” beyannamesi uygulamaya açılmıştır. Duyurulur. Kaynak ismmmo,GİB Yasal Uyarı Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. Muhasebenews veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir. E fatura normalde kağıt üzerinde düzenlenen faturaların internet ortamından düzenlenerek çıkarılmasına denir. Çıktı olarak basılmadan önce sunucular aracılığıyla iletilir. Türkiyede 5 Mart 2010 tarihinde yayımlanan 397 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile e fatura uygulaması mevzuata eklenmiştir. Logo İşbaşı e fatura programını kullanarak siz de internet erişimi olan her yerden e-fatura/e arşiv fatura kesebilir işletmenize kesilen e-faturaya kabul/red E- Fatura Düzenleme Zorunluluğu Bu uygulamaya kayıt olmuş mükellefler birbirine satmış oldukları mal ve hizmetleri elektronik fatura olarak göndermek zorundadırlar. Bu yüzden e fatura uygulamasına kayıtlı olan kullanıcıların 1 Nisan 2014 tarihinden itibaren birbirlerine kağıt olarak çıkan fatura düzenleme imkanları bulunmamaktadır. Muhafaza ve İbraz 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu ve 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’na göre taraflar düzenledikleri ve ya adlarına düzenlenen faturaları yasal süre zarfı boyunca muhafaza etmek zorundadırlar. Ayrıca faturaları da istendiği takdirde ibraz etme yükümlülükleri fatura uygulamasında düzenlenen ve alınan faturalara ilişkin olarak Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından saklama hizmeti verilmemektedir. Faturalar kullanıcı tarafından kendi bilgisayarlarına indirilerek, bünyelerinde veya saklamacı kuruluşlar nezdinde muhafaza edilmesi gerekmektedir. Logo İşbaşı e fatura programını kullandığınızda e-faturalarınız dijital ortamda ek bir ücret oluşturmadan sizin için 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği ön muhasebe programı Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de internet erişimi olan her yerden ön muhasebenizi takip edin!14 Gün Ücretsiz Denemek İçin ve Ticari fatura Senaryosu / e-Faturanın Reddi Temel fatura ile ticari fatura arasındaki fark faturaya sistem üzerinden itiraz imkanıdır. E fatura uygulamasına dahil kullanıcılar e faturanın ticari ve ya temel olup olmamasına bakılmaksızın gelen faturaları almaları gerekir. Şema kontrolleri ile imza doğrulama hatası dışında faturaları reddetme gibi bir hak bulunmamaktadır. Ünvan Değişikliği E fatura uygulamasına kayıtlı bir kullanıcını eğer unvanı değişmişse 15 gün içinde unvan değişikliğine ait Ticaret Sicil Gazetesinin fotokopisini ve durumu izah eden bir dilekçe hazırlamalı. Bunlarla birlikte Gelir İdaresi Başkanlığı’na posta yoluyla, yeni unvana ait mali mühür temini için Kamu Sertifikasyon Merkezine elektronik ortamda başvurması gerekmektedir. Unvan değişikliğine giden mükellefin e fatura sistemindeki unvanı, dilekçesine istinaden güncellenir. Mükellefler yeni mali mühürlerini temin edene kadar, eski unvana ait mali mühürleri ile işlem yapmaya devam Kodları E fatura alımında ve gönderiminde sıklıkla ortaya çıkan aşağıda belirtilen hata durum kodu türlerine göre işlem “Hedeften Sistem Yanıtı Gelmedi” Durum Kodu; Bu durum kodunun alınmışsa bilinki fatura alıcının posta kutusuna iletilmiştir. Fakat alıcı tarafından sisteme cevap dönülmediği anlamına gelir. Bu durumdaki fatura başarılı kabul edilmelidir. Aynı faturayı tekrar göndermeye gerek yoktur. Gönderilmeye çalışılması ise mükerrerliğe sebep olacağın için sistem tarafından kabul edilmeyecektir. Alıcı taraf ise sistemine düşen faturayı Gelir İdaresinin belirlediği şema /şematron ve imza kontrollerinden geçirerek, fatura başarılı ise 1200 “Zarf başarıyla işlendi” sistem yanıtını gösterir. Eğer bir hata tespit edilmiş ise ilgili hata kodunu döner ve fatura değişim sürecini tamamlamaları 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği e fatura programı olan Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de Ücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçin ve internet erişimi olan her yerden e-fatura kesin. 14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın. Bu yazımızı okuyanların ilgisini çeken diğer yazılarımızı siz de incelemek isterseniz aşağıda bulabilirsiniz; Fatura Nasıl Kesilir?İade Faturası Nasıl Kesilir?Serbest Meslek Makbuzu ve Fatura Arasındaki Farklar Nelerdir?

stok affı faturası nasıl kesilir